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中央財經(jīng)委員會第六次會議提出，健全有利于市場統(tǒng)一的財稅體制、統(tǒng)計核算制度和信用體系。全國統(tǒng)一大市場建設(shè)向縱深推進，對財稅體制改革提出了新的更高要求。發(fā)揮好財政在新的條件下的積極作用，需要完善財稅體制，引導(dǎo)地方政府行為，消除市場分割和地方保護的內(nèi)在動因，促進市場高效運轉(zhuǎn)。

縱深推進全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，需要財政發(fā)揮更加積極的作用

當(dāng)前，全國統(tǒng)一大市場“四梁八柱”基本建立起來，國民經(jīng)濟運行效率不斷提升，但仍存在影響市場統(tǒng)一、制約市場活力的難點堵點。應(yīng)對內(nèi)外各種復(fù)雜挑戰(zhàn)，迫切需要將全國統(tǒng)一大市場建設(shè)向縱深推進。為此，中央提出了“五統(tǒng)一、一開放”的基本要求。這蘊含著全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的深層邏輯，即消除影響市場統(tǒng)一的外在形式和內(nèi)在動因，釋放特大超級市場的活力和潛力，解決內(nèi)需不足等現(xiàn)實問題，提升經(jīng)濟循環(huán)質(zhì)量和市場運行效率，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，具有維護市場秩序、支撐市場有序運轉(zhuǎn)的作用。全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的諸多層面，都與財稅體制密切關(guān)聯(lián)。近年來，為推進全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，我國在財稅體制方面采取了一系列卓有成效的舉措。例如，深化稅制改革，規(guī)范收入和支出管理，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠、財政補貼等政策，促進財政制度統(tǒng)一公平，完善轉(zhuǎn)移支付制度，等等。這在破除地方保護和市場分割、促進公平競爭等方面發(fā)揮了重要作用。

在縱深推進全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的階段，應(yīng)根據(jù)“五統(tǒng)一、一開放”的基本要求，發(fā)揮好兩個方面的積極作用。一方面，為市場高效運行提供有力支撐，激發(fā)市場活力和經(jīng)濟增長潛力。通過財政制度和政策，提升市場的穩(wěn)定性、公平性和有效性，進一步優(yōu)化資源配置。在“縱深推進”階段，財政推進市場建設(shè)，不僅強調(diào)財政制度的統(tǒng)一，消除影響市場運行的深層問題，突出“公平”“高效”，使市場運轉(zhuǎn)更為順暢高效，同時要突出“穩(wěn)定”，通過需求管理，為市場運行提供穩(wěn)定的宏觀環(huán)境。另一方面，形成合理的激勵約束機制，有效引導(dǎo)地方政府行為。財政不僅具有導(dǎo)向性作用，而且是利益分配的基本工具。財政制度和政策體現(xiàn)了國家、企業(yè)和個人以及中央和地方政府之間諸多利益關(guān)系。地方往往采取稅收優(yōu)惠、財政補貼、政府采購等政策工具，追求本地利益。縱深推進全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，需要進一步規(guī)范地方政府行為，消除低效、無序市場競爭的財政動因，防止因地方過度追求局部利益而損害全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，阻礙資源流動和國民經(jīng)濟效率提升。

健全有利于市場統(tǒng)一的財稅體制需要做好“四個結(jié)合”

根據(jù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的新要求，健全有利于市場統(tǒng)一的財稅體制，需要堅持系統(tǒng)思維，做好“四個結(jié)合”。

其一，規(guī)范、統(tǒng)一地方財政行為與緩解地方財政壓力相結(jié)合。財政是影響地方政府經(jīng)濟行為的重要因素。提升全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的質(zhì)量，一方面，統(tǒng)一財政規(guī)則，繼續(xù)規(guī)范稅收優(yōu)惠、財政補貼等財政行為，防止其形成市場分割、損害大市場建設(shè)的統(tǒng)一性。另一方面，緩解地方財政壓力，削弱無序、過度競爭的誘因。在財政困難的情況下，為了增加財政收入或增強潛在的財政收入能力，更容易引發(fā)區(qū)域保護主義行為和過度競爭。為此，需要統(tǒng)籌事權(quán)與支出責(zé)任劃分、財政收入改革，緩解地方財政壓力，形成有序競爭的制度基礎(chǔ)。

其二，激勵地方發(fā)展與區(qū)域利益協(xié)調(diào)統(tǒng)籌相結(jié)合。發(fā)揮地方積極性必須以合理的激勵約束機制為前提和基礎(chǔ)。否則，就會導(dǎo)致行為異化，阻礙全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。地方發(fā)展中會出現(xiàn)成本和收益外溢的現(xiàn)象，這既有地方基于公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施供給、區(qū)域功能定位等產(chǎn)生的發(fā)展成本分擔(dān)、收益共享的問題，也有區(qū)域利益分配不均衡的問題。尤其是數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展，引發(fā)了生產(chǎn)和價值創(chuàng)造方式及分配方式的變化，使區(qū)域分配不公平、稅收和稅源背離等問題更為突出。這就需要完善稅收分享機制、轉(zhuǎn)移支付制度和公共服務(wù)供給方式，協(xié)調(diào)統(tǒng)籌區(qū)域利益分配。

其三，促進物的高效流轉(zhuǎn)與人的充分流動相結(jié)合。物與人結(jié)合的水平和程度，反映了生產(chǎn)力的狀況。促進物與人的更為有效結(jié)合，對培育新質(zhì)生產(chǎn)力、推動高質(zhì)量發(fā)展至關(guān)重要。全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，一般沿著“解決商品市場分割、促進生產(chǎn)要素市場統(tǒng)一、實現(xiàn)物的高效流轉(zhuǎn)與人的充分流動相結(jié)合”的路徑演進。在“縱深推進”階段，需要提升物的流轉(zhuǎn)與人的流動結(jié)合的質(zhì)量，進而形成各要素高效配置的區(qū)域發(fā)展格局和產(chǎn)業(yè)布局。為此，不僅要打破影響物的流轉(zhuǎn)與人的流動的區(qū)域“隱性保護”制度安排，而且要著力破解影響二者相結(jié)合的制度因素。

其四，提升市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與激發(fā)市場潛力相結(jié)合。市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，不僅是全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的基礎(chǔ)，也是激發(fā)市場潛力的有力抓手?？v深推進全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，一方面，立足于國民經(jīng)濟整體效率，提高建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，提升市場循環(huán)質(zhì)量，減少“效率漏損”；另一方面，立足國土整體規(guī)劃和區(qū)域特點，結(jié)合擴大內(nèi)需，合理確定市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的量和結(jié)構(gòu)。上述兩方面有效結(jié)合，會產(chǎn)生“一石多鳥”的功效。為此，不僅需要優(yōu)化財政支持市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和方式，完善政府間財政關(guān)系，調(diào)整相關(guān)的事權(quán)和支出責(zé)任，還要處理好經(jīng)濟運行效率和財政資金使用效率的關(guān)系，從全局的角度“算大賬”。

堅持標(biāo)本兼治，優(yōu)化財政關(guān)系，健全有利于市場統(tǒng)一的財稅體制

健全有利于市場統(tǒng)一的財稅體制，要圍繞“統(tǒng)一財政規(guī)則與行為”和“消除市場分割的內(nèi)在動因”兩個重點，通過完善事權(quán)與支出責(zé)任、利益協(xié)調(diào)和平衡機制，形成縱橫協(xié)調(diào)的財政關(guān)系，引導(dǎo)地方行為，抑制地方無序競爭和保護沖動，激發(fā)市場活力和經(jīng)濟潛力。

其一，適當(dāng)上移事關(guān)人的生存及發(fā)展方面的公共服務(wù)事權(quán)和支出責(zé)任，加快公共服務(wù)供給改革。這不僅有利于消除影響勞動力流動的深層因素，而且有利于減輕地方財政壓力、提升促進消費的效果。尤其在勞動力等生產(chǎn)要素市場基本建成后，消除阻礙要素流動的深層因素成為緊要任務(wù)。為此，不僅要逐步統(tǒng)一教育、醫(yī)療、社保等公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，而且要加快公共服務(wù)供給改革，上移部分事權(quán)，增加中央支出占比。例如，加快推進全國社保統(tǒng)籌，增強個人參保意愿；延長義務(wù)教育年限，壓縮調(diào)整中小學(xué)教育學(xué)制。

其二，抓好市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的“三個統(tǒng)籌”，增加中央支出和債務(wù)占比。在地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得長足發(fā)展、優(yōu)質(zhì)項目相對減少的情況下，需要加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的全國統(tǒng)籌。一是統(tǒng)籌項目，即立足全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，增加中央主導(dǎo)的重大項目建設(shè)，提升國民經(jīng)濟效率和財政資金使用效率。二是統(tǒng)籌標(biāo)準(zhǔn)，即結(jié)合不同交通運輸方式、市場基礎(chǔ)設(shè)施，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、有效銜接，提升市場運轉(zhuǎn)效率。三是統(tǒng)籌規(guī)模和結(jié)構(gòu)，即根據(jù)擴大內(nèi)需的需要，結(jié)合其他領(lǐng)域投資和消費狀況以及各地發(fā)展實際，確定合理的建設(shè)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，改善市場運行的宏觀環(huán)境。與此相應(yīng)，調(diào)整中央與地方、一般債與專項債等債務(wù)結(jié)構(gòu)。

其三，完善稅收分配機制和轉(zhuǎn)移支付制度，協(xié)調(diào)區(qū)域利益關(guān)系，消除市場分割的財政動因。由于現(xiàn)實經(jīng)濟的復(fù)雜性和區(qū)域的差異性，僅從某個稅種入手，很難實現(xiàn)真正的稅收分配公平。需要統(tǒng)籌考慮區(qū)域差異、財力狀況、消費貢獻、公共服務(wù)供給等因素，將橫向的稅收分配、區(qū)域利益協(xié)調(diào)和補償?shù)葐栴}，與共享稅分享比例、轉(zhuǎn)移支付制度等縱向的政府間收入分配改革結(jié)合起來，形成合理的收入分配和利益共享機制。

其四，統(tǒng)一財政規(guī)則，清理各類隱性保護政策。既要鼓勵地方促進發(fā)展的積極性，又要基于全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的要求，規(guī)范政府行為，防止過度、非理性競爭。要加大清理規(guī)范財政補貼、稅收優(yōu)惠等力度，特別是清理招商引資、投資基金、政府采購中的隱性保護政策，鼓勵地方以優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)提升競爭能力。

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